НДС при импорте из Китая в 2026 году — 22% для большинства товаров и 10% для отдельных продовольственных, детских и медицинских. Платят его на таможне до выпуска груза, и считается он не от цены в контракте, а от таможенной стоимости вместе с пошлиной. Компания на общей системе потом возвращает этот налог вычетом. Импортёр на упрощёнке в большинстве случаев — нет.
С 1 января 2026 года общая ставка НДС выросла с 20 до 22% — так решил Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. При ввозе она действует так же, как при продаже внутри страны.
Ставка 10% сохранилась для товаров из перечней пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса: часть продуктов питания, товары для детей, отдельные медицинские изделия. Перечни привязаны к кодам ТН ВЭД, поэтому ставку определяет код, а не название товара в инвойсе.
С 1 октября 2026 года для детских товаров появилось новое условие. Ставку 10% при ввозе применят, только если вместе с декларацией на товары предъявлен сертификат или декларация о соответствии, сведения о которых есть в реестре Росаккредитации, либо другой документ об оценке соответствия по правилам ЕАЭС. Это изменение внёс Федеральный закон от 04.07.2026 № 218-ФЗ, ФНС разъяснила порядок подтверждения ставки. Нет документа в реестре — таможня посчитает НДС по 22%.
Без НДС ввозится технологическое оборудование, аналоги которого в России не производятся, — но только позиции из перечня, утверждённого постановлением Правительства от 30.04.2009 № 372 (пункт 7 статьи 150 НК). Перечень регулярно меняют, поэтому сверять код нужно по действующей редакции на дату ввоза.
База по статье 160 НК — таможенная стоимость, к которой прибавляют ввозную пошлину и акциз, если товар подакцизный. В таможенную стоимость, в свою очередь, входит не только цена товара, но и доставка до границы ЕАЭС. Как её определить и какие расходы туда попадают, мы разобрали в гиде о растаможке товаров из Китая.
На цифрах: партия, у которой таможенная стоимость вместе с доставкой до границы — 1 000 000 руб., пошлина 10%.
Расчёт:
Разница между 22 и 10% на такой партии — 132 тысячи рублей. Ради неё и стоит заранее проверить код и документы на детский товар.
При ввозе из Китая налог уплачивают таможне, а не налоговой. Он идёт вместе с пошлиной и таможенным сбором и должен быть оплачен до выпуска: пока платежи не прошли, груз не отпустят. На практике деньги заранее вносят авансом на счёт ФТС, а при подаче декларации их списывают.
Другой порядок — у товаров из стран ЕАЭС: там НДС платят в налоговую по месту учёта. Если поставщик китайский, но товар едет транзитом через Казахстан и оформляется на въезде в Россию, работает таможенный порядок.
Вернуть таможенный НДС из бюджета нельзя, его можно только принять к вычету. Условия — в статьях 171 и 172 НК:
Счёт-фактура для такого вычета не нужен: его заменяют декларация и подтверждение оплаты. Текст нормы — в статье 172 НК РФ.
Для вычета важна и реальность перевозки по России после выпуска. В ФНС разъясняли, что бумажная транспортная накладная сама по себе не повод отказать в вычете, если перевозка была. Подробнее — в материале о штрафах за ЭТрН.
На таможне НДС платят все импортёры, включая тех, кто на УСН и освобождён от НДС внутри страны. Отличается только то, что происходит дальше.
С 2026 года упрощенцы с доходом больше 20 млн рублей в год стали плательщиками НДС, этот порог заморожен до 2029 года. Принять ввозной налог к вычету может только тот, кто выбрал общие ставки 22% и 10%. На пониженных ставках 5% и 7%, а также при освобождении вычета нет: налог включают в стоимость товара, а на УСН «доходы минус расходы» — учитывают в расходах.
Отсюда практический вывод для тех, кто много ввозит: при выборе между 5–7% и 22% стоит посчитать, какая часть закупок — импорт. Чем она больше, тем выгоднее общая ставка с вычетом.
Актуально на 13 октября 2026 года; ставки — по ст. 164 НК РФ в редакции законов № 425-ФЗ и № 218-ФЗ.
Через пункт пропуска Каникурган ООО ТПТ возит грузы из Хэйхэ своим транспортом. Сумму платежей на таможне лучше знать до того, как машина выйдет со склада поставщика. Если ваш груз идёт этим маршрутом, обсудим доставку из Китая и сроки: +7 800 7070 956.
Везёте груз из Китая? Рассчитаем доставку и таможенное оформление под вашу партию. Назад к списку Другие статьи